会计师笔记第124章调研报告_都市小说

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白起也想慢，可是还贷时间一天天逼近，等不得了。这几天白起急的天天血压高，怎么吃药都不管用了。

终于，在三易其稿之后，2019年9月25日，白起完成了他的调研报告，并和田壮壮、刘志飞一起，亲手把报告送到了吴总面前。吴总看那报告，大致如下：

关于龙州一建资金链破碎

恳请集团公司紧急援助的报告

目前，龙州一建的资金状况面临着极大的困难和风险。巨额亏损造成运营资金严重不足、债务偿付压力巨大，已经造成了正常生产经营资金无法支付，连7、8月份工资都无力支付，国内、国际项目履约资金无力投入,目前多数工程处于半停滞状态。

而且，更为严重的是，陆续到期的银行贷款等金融业务，从10月到2020年春节前，有22亿多元（详见附件1，略），而龙州一建账面上目前可用于还贷的资金几乎为0，一旦出现不能及时还贷的情况，后果是灾难性的，对于集团也会产生非常严重的不利影响。

因为集团公司刚刚完成对龙州一建的审计，并且出具了审计报告，集团公司党委又委派了巡察组在对龙州一建进行巡察，所以相信集团公司领导对于龙州一建的总体情况有了非常完整的了解，在此即不赘述，仅仅从资金方面，向领导汇报如下：

第一方面：现状

目前，龙州一建已经到了生死攸关的艰难时刻。主要有以下几个方面的现象：

1，亏损严重，资金极度短缺，审计报告显示，龙州一建截止到2018年底，共存在潜亏39亿元，净资产为负33亿元。公司目前占用在施项目部资金已经超过了6亿元，除个别重点项目外，多数项目都已处于半停工状态，这不仅仅导致各个项目部对公司心存怨愤，而且生产停顿所造成的负面影响更是深远且巨大。

2，生产经营萎缩严重。下面是2017年、2018年、2019年19月新签合同额、营业收入、收款情况简表。（详见附件二，略），从表中可以看出，2019年预计产值100亿元，较去年同期下降10亿元左右，收款额也有相应降低。可以看出，三年来营收、新签合同额和收款都逐年出现了大幅度的降低，尤其是收款，降幅巨大。

因为经营生产连续萎缩，银行方面已经察觉到龙州一建实际情况不妙，今年六月，我们偿还了一笔五千万元的建行贷款，本计划还清后即可重新放贷，实际上，银行方面一拖再拖，理由就是对龙州一建的资信等级有争议，贷款直到九月份才放下来，可以预料到，以后龙州一建再从银行贷款会越来越难，以前倒一笔贷款，只需要几天的时间，有的可以做到无缝对接，但以后将可能是几周、几个月，甚至根本倒不回来。

3、履约压力巨大，仅马达加斯加一个分公司，预期未来半年的资金净投入，注意，是净投入，就超过七千五百万元人民币，如不能履约，对方就会没收保函（保函总金额为5亿元人民币），损失将更为巨大，而且不仅限于经济损失。

国内很多建设单位也对龙州一建非常不满，频频出现催促履约，进而提出对龙州一建按合同进行处罚的情况，有的甚至已经启动了没收保函的程序。如果想正常履约，未来半年，除收款外，还应补充资金至少1亿元。（大致明细见附件3，略）

4，因为不能及时偿还债务，债权人对龙州一建进行起诉，甚至直接冻结账户的事情频频出现，仅8月26日一天，就出现两起，总额一千八百万元的资金被法院冻结。目前公司共被冻结四千万元。

5，从2019年10月到2020年春节前，龙州一建共有超过22亿元贷款、商业承兑汇票、保理、信用证等金融业务需要还款，其中10月份就有2亿元，而龙州一建公司目前截止到9月25日账户上的可用资金只有六百万元，而目前生产上急需的资金在1亿元左右。

已远远不能维持生产勉强运行，从目前反应的情况来看，10月份还可以回收的工程款约2亿元，但都有对应支出，除去水、电、税、工资、社保等必要开支及维持生产勉强进行的费用，可用来还贷的资金基本为0，而10月份即将到期的银行贷款等刚性支出接近2亿元。

如无外力支持，随时会出现对银行违约这一严重情况，届时不仅是龙州一建，集团的信誉都将受到很大影响，这一结果对于龙州一建来说，是灾难性的，也是不可接受的。

6，因为频频违约（借钱不还），在集团内已经失信，这使得龙州一建能从集团获得紧急援助的可能性变得很小，而龙州一建目前几乎每一周都面临着生死存亡的紧急情况。

7，工资、贷款利息等每月的刚性支出不能按时发放。此举严重伤害了龙州一建职工的积极性，时间如果拖得过久，会产生非常不利的后果。

第二方面：风险

综上所述，目前的风险主要有以下几个方面：

1，对银行的违约随时可能发生，一旦出现，其后果对龙州一建来说是灾难性的，对集团来说也难以承受；

2，对业主的违约已经出现，业主没收保函、对龙州一建进行罚款等严重影响企业信誉和利益的事情已经出现，而且会越来越多；

3，不能按期支付债务导致的诉讼、冻结风险已经发生，而且正逐步恶化；

4，生产经营不能正常运转，多数工地处于半停工状态；

5，人心不稳，人才流失的现象越来越严重。而且，不能按时发工资，还很可能导致劳动仲裁；

6，多家银行已经对龙州一建特别“关注”，贷款周期不好把握，有的银行已开始收紧对龙州一建的贷款规模。

第三方面，办法和建议

1、龙州一建积极清收应收账款并尽力压缩支出，尽量减少资金缺口。春节前预计可回收资金2022亿元，但相应支出最少会比收入多2亿元，因为前期项目已有超过6亿元沉淀在公司。

2、通过资金集中，可以让目前已经沉淀的资金中的一部分，成为流动资金，为企业运营发挥作用，据估计，这部分资金大概有1.5亿到2亿元。但这需要过程，其效果大概在年春节后显现。

3、由集团向龙州一建注入大量资金，否则这家60年的老企业随时会崩溃，少量资金投入恰如杯水车薪，于事无补，在这方面是有先例的。

注资，无非是三种途径，一是借，二是增加注册资本金，三是盘活龙州一建现有的土地及房产。龙州一建目前有土地、房产等固定资产，如果外部有合适的买家，可以考虑尽快卖出，获取资金，如果外部暂时没有合适的买家，也可以考虑先由集团公司接手，把资金拨给龙州一建，集团再慢慢寻找合适的买家，或者干脆自己开发。

那么，要想龙州一建回到正常的生产经营轨道，至少需要多少钱呢？前面提到了，为了满足正常的生产履约，发放工资社保、还贷款利息等，除了工程款回收之外，还应补贴至少3.75亿元。这笔钱在短期内是被消耗掉的。

这笔钱的简单构成是：1）国际工程投入七千五百万元，2）工资、保险、利息等刚性支出每月四千万元，5个月即2亿元，3）除回收工程款外，还应回补项目部生产用资金1亿元。

而为了还银行贷款，还需要一大笔钱。但这笔钱当中的大多数是可以通过倒贷的方式再回到企业的。

关于还贷所需资金，从目前看，有两种算法可以选择：

第一，按期归还贷款。这样做的优点是前期投入较少，缺点是总投入额会相对较大，而且占用时间会比较长。从目前来看，银行贷款放款难度加大，放款周期不好把握。每笔贷款还完之后，约2个月时间可以再放下来，跨春节期间的，所需周期会更长。（具体周转方式和步骤见附件4，略）按这种算法，大约需要投入资金10亿元。

第二，早做准备，提前还款。这样做法的优点是可以使更多的贷款在春节前重新放下来，投入资金总额小，而且占用时间较短，缺点是需要的前期投入更多而且需要尽快行动。如果能在10月即开始行动先还掉一部分贷款，倒回来，可以用于第二次还款。估计有7亿元左右，即可解决问题。

第三，请建筑集团帮龙州一建把大多数贷款彻底背起来，产生的利息可以记账，三到五年后，龙州一建有了一定积蓄，再自己承担还贷、倒贷等，这样的优势是可以最大限度的解放龙州一建方面的生产经营压力，而对于集团来讲，相对于前两个方案，也没有增加多少压力。

综上所述，巨额亏损和生产经营的持续萎缩，已经导致龙州一建处于随时可能崩溃的状态。对于龙州一建来讲，生存是目前第一要务，只有生存下去，才能谈以后如何整改，如何焕发新的生机和活力并扭亏为盈。

敬请领导尽快考虑并尽快决断。

一个小甜饼

第124章 调研报告

第124章调研报告