会计师笔记第21章一团乱麻_都市小说

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周怀明走后，白起找来米秀婉和李欣花，让她二人将公司应收、应付款，尤其是内部员工的备用金、投标所用的保证金等情况详细梳理一下。近期白起偶尔会得空，查看账目时，觉得这两大项里面问题比较多。

米秀婉当天就回报，备用金的情况比较好梳理，她拿了一份清单给白起，大多数都是正常的，有几份不正常，主要都是超时没有归还，也没有报销，大多数人都在，也都认账，但是有一个叫做郭铁刚的，欠着公司50.2万元，两年多了，一直没还。应收内部职工款，只有一笔有问题，那是应收李大师工作室的款，时间上也比较长了，而且还在不停地增长。至于投标保证金，问题就复杂多了，应收有很多，应付也有很多，两者之间好像还有重叠，看名字比较相似，可能存在应该销账，但没销的情况，具体怎么回事，没人能说的清楚了。

这又是一团乱麻，需要慢慢梳理。首先是人在，也认账，但是没还的，财务部已经催过多次了，效果不好，白起让米秀婉再催一次，告诉他们，这回是白起让催的，如果在两周内还不能报销或还款，以后就冻结他们的相关业务。

然后是郭铁刚，白起记得，前些日子好像有个很横的，联营单位的负责人，也叫郭铁刚，不知道他们是不是同一个人，问米秀婉，米秀婉也不清楚，白起想了想，叫来王红梅，果然王红梅清楚。这就是同一个人。红梅介绍说，这郭铁刚本来就是龙州装修公司的一个联营人，跟公司合作了一段时间，双方感觉很好，大概是2010年前后，他就正式调入龙州装修，并被任命为龙州装修公司上海分公司经理。他在上海期间，分公司自己开立了账户，还在当地租了办公楼，对办公楼进行了装修，前后花了两百多万，每次都是从公司把钱打到分公司账户，分公司自己用，郭铁刚自己有审批权。可后来，上海的市场没有打开，龙州装修公司上海分公司就撤销了，撤销时，核对账目，发现这50.2万元，钱已经没了，却没有任何凭证报销，理论上，这就是郭铁刚欠公司的钱，所以账目一直没销。但郭铁刚不那么认为，他认为，自己任上海分公司经理期间的所有花销，就应该上海分公司承担，至于对不上账，要怪公司财务管理混乱，把他的凭证弄丢了。现在，郭铁刚又离开公司单干，但双方还是联合经营。

白起问，他为什么说公司财务管理混乱？王红梅苦笑：“上海分公司唯一的工程就是把租来的办公楼装修了，当时也没几个人，没有专职的财务，所有凭证都是最后郭铁刚拿来的，一大麻包，咚，往那一放，就算销账了，咱们财务肯定不认啊，当时总会还是赵总，他组织人很认真的整理了一个星期，把所有凭证装订好，金额也核对清，就是少了那么多，可郭铁刚就是不认，谁也拿他没办法。”

“确实混乱啊，不过我觉得，在这件事情上，郭铁刚混乱的更多一些么。咱们公司这边关键是手太软，他不是在咱们这里联营呢么，直接把钱扣下，不就得了？”

王红梅苦笑道：“要真是那样就好了！谁敢招他呀，他可厉害了。”

“怎么个厉害法？”

“不知道，反正在公司横着走，我这样的小人物，见着他就想着躲远点，赵总、童总他们反正是拿他没辙。您可以试试。”

“好吧，这个事情我大概清楚了，咱们说下一个，这李大师又是怎么回事，您知道么？”

王红梅告诉白起，“李大师”原是公司设计总监，在白起来公司之前，刚刚退休。当然，他的真名并不叫“李大师”，这是龙州装修公司人对他的尊称，因为他设计能力很强，在业内有一定的知名度，所以，公司上下，包括他自己，都称他为“李大师”。李大师在2010年加入公司，并与公司签订了内部承包合同，在公司内部设立工作室，工作室自负盈亏。他所承揽到的设计业务，按12%（含税）上交公司，如有多余盈利，归工作室所有，如出现亏损，由李大师承担。

2013年，公司董事会聘李大师为设计总监，仍主管设计工作室，享受公司副职待遇，但对于李大师本人的工资等成本的归属，公司董事会未作明确。时任总会计师童总认为，既然公司没有新的政策，那就应该按原合同执行，李大师本人的成本仍由设计工作室承担，并按此原则记账。2013年到2015年间，公司内部也多次对账，设计工作室未提出异议。但自2014年开始，设计工作室没有再回收过任何款项，公司陆续为工作室垫付了房租、水电费、人员工资等费用，合计185万元。

此时李大师已经退休，设计工作室仍在，有三名员工仍为李大师本人提供工作，但费用仍由公司承担。

白起听的头皮发麻，心中暗道：“这人可是真够不要脸的，自己也称自己大师。瞧这所作所为，这是个什么混蛋大师啊，王林大师吧。这可真够乱的，自己这个老革命，总是能碰到新问题啊。”

两个简单问题都把人烦成这样了，那个复杂的投标保证金问题呢，白起虽然烦恼，但还是继续梳理。

这个问题米秀婉就大概知道了：这件事情虽然要比前两件复杂，但真正整改起来可能难度要小一些，他主要是因为公司经营部的原因造成的，有很多是该收回来的投标保证金，因为各种原因，没有及时收回，还有一大部分，是因为很多单位简称不规范，钱支出去的时候，说是为某甲公司投标用，过些日子回来了，却告诉咱们这边说，是某甲撇公司交来的，名字高度相近，咱们这边人呢，又没及时问清，查一下账，发现没有某甲撇公司，于是，就又记了应付某甲撇公司一笔，本应该抵消的一进一出两笔账，就变成了一进一出两笔都在账上趴着。除此之外，应该就比较简单，就是该收回的没有收回，咱们催经营部尽快收回就是了。

第二天一早，白起先去找刘嫣然，这郭铁刚可是分公司经理，拿走了公司钱，长时间拒不归还，也不销账，纪委办应该给个说法。白起刚说起，刘嫣然就表示，她早就知道此事，前总会童总也和刘嫣然商量过，刘嫣然也觉得应该对郭铁刚采取一定的措施，促使他还钱，但是，纪委办的处置方案被党委，其实也就是周怀明，给拒绝了。周怀明的意见是，这个郭铁刚能力很大，前后为公司带来很多项目，也带来很多经济利益，如果因为这么点小事就处分他，破坏双方的合作基础，对大局不利。刘嫣然又向白起吐槽，听说这郭铁刚特别横，全公司上下，只有周总才能入他法眼，其余人等，统统不瞧在眼里。

白起回到办公室，吩咐李欣花，给简单核一下，这郭铁刚共给公司带来几个合作工程，上交了多少管理费，在公司还有多少存款。

然后白起又去找火鸿旺，说投标保证金的事情，火鸿旺非常支持白起的意见，俩人很快商定，第二天，把经营部和财务部的相关人员都叫到一起，逐一核对，该销账的，自然要销账。确实没收回来的，落实责任人，限期追回。

白起再回到办公室，李欣花已经核算清楚郭铁刚的事情：五年来，郭铁刚共和公司合作了三个项目，总营业收入约7000万元，他按1.5%上交管理费，即共上交公司管理费105万，另外，据他说，最后一个工程结算时还能上调大约500万，即公司还有约7.5万的管理费可收。他原先的工程款都已经花完了，大约一个月前，郭铁刚收回来一笔200万元的工程款，因为欠发票，被白起给扣住了，最近一直没来拿。

就这么点管理费，比起龙州装修公司为他所承担的责任来说，实在不能算“给公司带来很多经济利益”。白起琢磨着要把这笔钱收回来。

三件事情，有两件白起都已经想好了处置方案，还差一件李大师的事，白起也想了，应该尽快将李大师工作室的三名员工的隶属关系正式明确，不能再为李大师服务，而应为公司服务，另外，还应让他们去催收李大师的债权，一旦有债权收回来，事情就好办了。但这件事白起没有直接的管辖权，他需要做的，是向周怀明汇报，并提出建议。

一个小甜饼

第21章 一团乱麻

第21章一团乱麻